1.生產企業(yè)出口貨物勞務和提供增值稅零稅率應稅服務，外貿企業(yè)出口增值稅零稅率的自己開發(fā)的研發(fā)服務或設計服務與出口貨物的增值稅免抵退稅，依下列公式計算：

（1）當期應納稅額的計算

當期應納稅額＝當期銷項稅額-（當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額）

當期不得免征和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）-當期不得免征和抵扣稅額抵減額

當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）

（2）當期免抵退稅額的計算

當期免抵退稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額

當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

（3）當期應退稅額和免抵稅額的計算

①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則

當期應退稅額＝當期期末留抵稅額

當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

②當期期末留抵稅額;當期免抵退稅額，則

當期應退稅額＝當期免抵退稅額當期免抵稅額＝0

當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。

2.城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計算公式為：

當期應納城市維護建設稅=當期免抵稅額×城市維護建設稅稅率

當期應納教育費附加=當期免抵稅額×教育費附加費率

當期應納地方教育附加=當期免抵稅額×地方教育附加費率